تراجع أرباح "مهارة" 60% في الربع الثالث .. بلغت 24 مليون ريال

أعلنت شركة مهارة للموارد البشرية النتائج المالية الأولية للفترة المنتهية في 2023-09-30 "تسعة أشهر".

بند
الربع الحالي
الربع المماثل من العام السابق
التغير%
الربع السابق
التغير %

المبيعات/الإيرادات
471.49
416.28
13.26
462.59
1.92

إجمالي الربح (الخسارة)
56.81
58.37
-2.67
64.94
-12.52

الربح (الخسارة) التشغيلي
19.66
30.02
-34.51
32.15
-38.85

صافي الربح (الخسارة) بعد الزكاة والضريبة
24.6
61.93
-60.28
39.3
-37.4

إجمالي الدخل الشامل
27.48
61.93
-55.63
40.02
-31.33

جميع الأرقام بالـ (مليون) ريال سعودي

بند
الفترة الحالية
الفترة المماثلة من العام السابق
التغير%

المبيعات/الإيرادات
1,396.11
1,200.81
16.26

إجمالي الربح (الخسارة)
178.5
163.44
9.21

الربح (الخسارة) التشغيلي
81.97
83.15
-1.42

صافي الربح (الخسارة) بعد الزكاة والضريبة
100.37
113.94
-11.91

إجمالي الدخل الشامل
103.97
110.67
-6.05

إجمالي حقوق المساهمين (بعد استبعاد حقوق الأقلية)
620.58
561.24
10.57

ربحية (خسارة) السهم
2.23
2.53

جميع الأرقام بالـ (مليون) ريال سعودي

بند
توضيح

يعود سبب الارتفاع ( الانخفاض ) في صافي الربح خلال الربع الحالي مقارنة مع الربع المماثل من العام السابق إلى
انخفض صافي الدخل الموحد العائد لمساهمي الشركة عن الربع الثالث من العام الحالي بنسبة 60% مقارنة بالربع الثالث من العام السابق ويعود ذلك أساسا إلى:
 

•حققت الشركة ارتفاعا بالإيرادات بنسبة 13% مقارنة مع الربع المماثل من العام السابق مدعومة بتحسن إيرادات بعض القطاعات الرئيسة للشركة وهي قطاع الأعمال وقطاع خدمات الساعة بنسبة 22%، 18% على التوالي وذلك نتيجة لزيادة متوسط اعداد القوى العاملة بنسبة 16% والعقود الاستراتيجية الموقعة مع العملاء، كما ارتفعت إيرادات قطاعات الشركة اللوجستية والقطاعات الأخرى بنسب 397%، 404% على التوالي مقارنة بالربع المماثل من العام السابق نتيجة لتوقيع عقود جديدة في هذه القطاعات. بينما انخفضت إيرادات قطاع الأفراد (خدمات المقيمة) بنسبة 18% مقارنة بالربع المماثل من العام السابق نتيجة لتطبيق سقف الأسعار للخدمات وفقا للأنظمة والتشريعات الصادرة والذي أثر على متوسط الأسعار، وانخفاض في إيرادات إدارة المرافق بنسبة 19% نتيجة إلى إعادة هيكلة بعض العقود غير المربحة والتي ساهمت بتحسين نتائجها في الربع الحالي.

إلا أن صافي الدخل الموحد العائد لمساهمي الشركة تأثر في الربع الحالي نتيجة:

•انخفاض مجمل الربح العام للشركة بنسبة 3% مقارنة بالربع المماثل من العام السابق متأثرا بشكل رئيس بتأثر مجمل الربح في قطاع الأفراد نتيجة لانخفاض الإيرادات وانخفاض متوسط أعداد القوى العاملة.

• تضمنت نتائج الربع الحالي أرباح من الاستثمارات في الشركات الزميلة التي بلغت 14 مليون ريال بانخفاض مبلغ 21 مليون ريال مقارنة بالربع المماثل من العام السابق ويعود ذلك بشكل أساسي إلى تضمين أرباح التسعة أشهر من العام السابق لأعمال الشركات التي تم استكمال الاستحواذ عليها خلال الربع الثالث من عام 2022 (شركة درع الرعاية القابضة، شركة النظم الصحية) كأرباح استثمارات في شركات زميلة والتي بلغت 35 مليون ريال.

•ارتفاع تكاليف التمويل الخاصة بالاستحواذات التي تمت خلال الربع الثالث من العام 2022 بمبلغ 8 مليون ريال مقارنة بالربع المماثل من العام السابق، وذلك بحكم أن الاستحواذات تمت في نهاية شهر أغسطس 2022 مما تم احتساب نسبة الاقتراض عن شهر سبتمبر 2022 من كامل الربع المماثل من العام السابق.

•ارتفاع مصروف مخصص الديون المشكوك في تحصيلها بقيمة 9.1 مليون ريال مقارنة بالربع المماثل من العام السابق حسب نموذج خسائر الائتمان المتوقعة.

•كما تضمنت النتائج انخفاض في قيمة الشهرة الخاصة في إحدى الشركات التابعة بمبلغ 1.1 مليون ريال.

يعود سبب الارتفاع ( الانخفاض ) في صافي الربح خلال الربع الحالي مقارنة مع الربع السابق إلى
انخفض صافي الدخل الموحد العائد لمساهمي الشركة عن الربع الثالث من العام الحالي بنسبة 37% مقارنة بالربع السابق ويعود ذلك إلى:
 

•حققت الشركة ارتفاعا بالايرادات بنسبة 2% مقارنة مع الربع السابق مدعومة بتحسن إيرادات بعض القطاعات الرئيسة للشركة وهي قطاع الأعمال وقطاع خدمات الساعة بنسب 2% و3% على التوالي، وذلك نتيجة لزيادة متوسط أعداد القوى العاملة والعقود الاستراتيجية الموقعة مع العملاء كما ارتفعت إيرادات قطاعات الشركة اللوجستية والقطاعات الأخرى بنسب 140%، 24% على التوالي مقارنة بالربع السابق نتيجة لتوقيع عقود جديدة في هذه القطاعات. بينما انخفضت ايرادات قطاع الأفراد (خدمات المقيمة) بنسبة 4% مقارنة بالربع السابق نتيجة تأثر قطاع الافراد (خدمات المقيمة) بموسمية الإيرادات خلال الربع الحالي.

إلا أن صافي الدخل الموحد العائد لمساهمي الشركة تأثر في الربع الحالي نتيجة:

•انخفاض مجمل الربح العام للشركة بنسبة 13% مقارنة بالربع السابق في نتيجة الموسمية والتي أدت الى انخفاض نسب التشغيل خلال الربع الحالي في قطاع الافراد.

•ارتفاع مصروف مخصص الديون المشكوك في تحصيلها بقيمة 5.6 مليون ريال بالربع السابق حسب نموذج خسائر الائتمان المتوقعة.

•كما تضمنت النتائج انخفاض في قيمة الشهرة الخاصة في احدى الشركات التابعة بمبلغ 1.1 مليون ريال.

يعود سبب الارتفاع ( الانخفاض ) في صافي الربح خلال الفترة الحالية مقارنة مع الفترة المماثلة من العام السابق إلى
انخفض صافي الدخل الموحد العائد لمساهمى الشركة خلال الفترة المنتهية في 30/09/2023 (تسعة أشهر) بنسبة 12% مقارنة بالفترة المماثلة من العام السابق ويعود ذلك إلى:
 

•حققت الشركة ارتفاعا بالإيرادات بنسبة 16% مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق مدعومة بتحسن إيرادات بعض القطاعات الرئيسة للشركة وهي قطاع الأعمال وقطاع خدمات الساعة بنسب 28%، 15% وذلك نتيجة لزيادة متوسط اعداد القوى العاملة بنسبة 16% والعقود الاستراتيجية الموقعة مع العملاء، كما ارتفعت إيرادات قطاعات الشركة اللوجستية والقطاعات الأخرى بنسبة 524% و303% مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق نتيجة لتوقيع عقود جديدة في هذه القطاعات. بينما انخفضت إيرادات كل من قطاع الأفراد (خدمات المقيمة) بنسبة 14% مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق نتيجة لتطبيق سقف الأسعار للخدمات وفقا للأنظمة والتشريعات الصادرة، وانخفاض في إيرادات إدارة المرافق بنسبة 16% مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق نتيجة إلى إعادة هيكلة بعض العقود غير المربحة التي ساهمت بتحسين نتائجها.

•كما ارتفع مجمل الربح بنسبة 9% مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق حيث ارتفع مجمل الربح بشكل رئيس بتحسن نتائج بعض القطاعات الرئيسة وهي قطاع الأعمال وقطاع خدمات الساعة إضافة قطاع إدارة المرافق والقطاعات المستحدثة الأخرى.

•ارتفاع حصة ملكية الشركة من النتائج المالية عن فترة التسعة أشهر من هذا العام لأعمال الشركات (شركة درع الرعاية القابضة، شركة النظم الصحية) كأرباح استثمارات في شركات زميلة بنسبة 24% مقارنة بنفس الفترة من العام السابق، حيث بلغت 43.6 مليون ريال.

•إضافة إلى ارتفاع الايرادات الاخرى بقيمة 5.3 مليون ريال مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق.

إلا أن صافي الدخل الموحد العائد لمساهمي الشركة تاثر في هذه الفترة نتيجة:

• ارتفاع المصاريف الإدارية والعمومية والتسويقية بقيمة 4 ملايين ريال مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق.

• ارتفاع مصروف مخصص الديون المشكوك في تحصيلها بقيمة 12.2 مليون ريال بالمقارنة بنفس الفترة من العام السابق حسب نموذج خسائر الائتمان المتوقعة.

•بلغت تكاليف التمويل الخاصة بالاستحواذات الجديدة بمبلغ 28 مليون ريال مقارنة بنفس الفترة من العام السابق البالغة 2 مليون ريال نتيجة لتضمن العام الحالي تكاليف التمويل للتسعة أشهر من عام 2023 مقابل تكاليف التمويل لشهر واحد خلال الفترة المماثلة من العام الماضي (سبتمبر 2022) وذلك عن استكمال الاستحواذات في الربع الثالث من العام الماضي.

•وكما تضمنت النتائج انخفاض في قيمة الشهرة الخاصة في إحدى الشركات التابعة بمبلغ 1.1 مليون ريال.

•إلى جانب انخفاض الأرباح من الاستثمارات في أدوات مالية من خلال الربح أو الخسارة خلال الفترة من العام الحالى بقيمة 3 ملايين ريال مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق.

طبيعة رأي مراجع الحسابات
الرأي المتحفظ

ملاحظة أو تحفظ أو لفت انتباه كما ورد في تقرير المراجع الخارجي
أساس الاستنتاج المتحفظ
 

تم تسجيل استثمار المجموعة في شركات زميلة تم الاستحواذ عليها في الربع الثالث من 2022 وتتم المحاسبة عنها بطريقة حقوق الملكية، بمبلغ 829 مليون ريال سعودي في قائمة المركز المالي الموحدة الموجزة كما في 30 سبتمبر 2023 قامت الشركة بإثبات الاستثمارات في تاريخ الاستحواذ بتكلفة المعاملة وحتى تاريخ القوائم المالية الموحدة الموجزة للفترة المنتهية في 30 سبتمبر 2023م لم يكن قد تم الانتهاء من دراسة تخصيص سعر الشراء بمعرفة الاستشاري المعين من قبل إدارة الشركة لتحديد الأثر المالي المتوقع على القوائم المالية الموحدة الموجزة. ولو كنا قد أستطعنا الحصول على الدراسة النهائية الخاصة بتخصيص سعر الشراء وإكمال فحصنا، ربما كانت ستنمو إلى علمنا أمور تشير إلى أن ثمة تعديلات كان من الضروري إجراءها في القوائم المالية الموحدة الموجزة.

الاستنتاج المتحفظ

باستثناء التعديلات على القوائم المالية الموحدة الموجزة، التي ربما كانت ستنمو إلى علمنا لولا الوضع الموضح أعلاه، واستنادا إلى الفحص الذي قمنا به، فإنه لم ينم إلى علمنا ما يدعونا إلى الاعتقاد بأن القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة المرفقة غير معدة، من جميع الجوانب الجوهرية، وفقا للمعيار الدولي للمحاسبة (34) المعتمد في المملكة العربية السعودية.

أمر آخر

تم فحص القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة لفترتي الثلاثة والتسعة أشهر المنتهيتين في 30 سبتمبر 2022م من قبل مراجع آخر والذي قام بإبداء استنتاجا غير معدل عن تلك القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة بتاريخ 9 ربيع الثاني1444 هـ (الموافق 3 نوفمبر2022)،

كما تمت مراجعة القوائم المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022م، من قبل مراجع آخر والذي قام بإبداء رأي غير معدل بشأن تلك القوائم المالية الموحدة بتاريخ 14 شعبان 1444هـ (الموافق 6 مارس 2023م).

إعادة تبويب بعض أرقام المقارنة
أعيد تبويب بعض المبالغ للسنة السابقة لتتماشى مع عرض السنة الحالية.

معلومات إضافية
•خلال الفترة المنتهية فى 30 سبتمبر 2023، قامت الشركة بالاستعانة باستشارى خارجى للقيام باحتساب تخصيص سعر الشراء لعملية الاستحواذ التى تمت بتاريخ الشراء لكل من الشركة السعودية للنظم الصحية وشركة درع الرعاية القابضة وفقا للمعيار الدولى للمحاسبة رقم 28 الذي يشير إلى استخدام نفس الإجراءات المستخدمة فى المحاسبة عن الاستحواذ على منشأة تابعة وفقا للمعيار الدولى للتقرير المالى 3 " تجميع الاعمال" عند المحاسبة عن اقتناء إستثمار فى شركة زميلة، من حيث تحديد صافي القيمة العادلة للأصول والإلتزامات القابلة للتحديد والمحاسبة عن أى فرق بين تكلفة الاستثمار ونصيب المجموعة من صافى القيمة العادلة لأصول المنشأة المستثمر فيها وإلتزامتها القابلة للتحديد.
 

•تم استلام التقارير الأولية لتخصيص سعر الشراء من الاستشاري الخارجي، ولكن لم يتم الإنتهاء من التقارير النهائية فى الوقت المحدد ومراجعتها من قبل المراجع الخارجي. وعليه، أبدى المراجع الخارجي رأيه المتحفظ لانتهاء فترة السنة المسموح بها لدراسة تخصيص سعر الشراء حسب المعيار الدولي للتقرير المالي رقم 3 والخاص في "تجميع الاعمال".

•وستقوم المجموعة بتحديث تقرير المستشار الخارجي لدراسة تخصيص سعر الشراء وتقديمه لمراجع الحسابات قبل نهاية السنة المالية المنتهية فى 31 ديسمبر 2023 وعكس نتائجه على القوائم المالية إن وجدت.